【专家问答】必收干货！会计实务处理热点问答汇总—含小微企业所得税账务处理等问题！

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Q1: 请问老师，小微企业收到去年退缴的所得税，账务该如何处理呢？用的是用友T3财务软件，没有以前年度损益调整这个科目。

A1: 本来应该是：借：银行存款 贷：以前年度损益

借：以前年度损益  贷：利润分配—未分配利润

没有以前年度损益科目的情况，那就直接进利润分配—未分配利润科目。

Q2：咨询老师，员工代缴个人所得税和员工社保是怎么计提的呢？如果不计提，用现金收回可不可以呢？如果可以现金收回，那凭证后应该附上什么？

A2： 个人所得税是直接工资里面代扣代缴的，不存在计提的概念，员工社保个人部分都是由公司先统一交然后在工资里面扣回来，不从工资里面扣回来直接交现金也可以，开具收款收据作为附件。

Q3：2015年有一笔员工还回生育津贴， 冲的职工薪金， 在填“职工薪酬纳税调整明细表”时候需要做什么调整吗还是直接填写管理费用下的职工薪金数即可？

A3：不需要调整，直接填管理费用下面的职工薪酬数就行。

Q4：请问老师，我公司开了一张销售专票，但无法取得购进此批货物的发票，结转成本要怎么做？谢谢！

A4：没有发票无法做成本，如果以后能拿到票，可以先做暂估。

Q5：请问老师，我是小规模纳税人，营业范围可以开销售票，也可以开修理修配的票，是不是开销售票不超过80万，开维修的票不超过50就可以了，还一共只可以开50万的票呢？

A5：实际销售额按两者之和，标准要看以哪个业务为主，以生产修理修配为主的，两者销售额合计超过50万就是一般纳税人，以商贸类为主的，两者销售额合计超过80万为一般纳税人。

Q6：请问老师，一个公司想租我个人的车，但是他们需要开发票，说让我到国税开票，请问票头是不是就是写我的名字吗？

A6：对方公司租用你的车，你需要开具发票，到税务局开具租车发票，缴纳相应的税费，开具发票的抬头是开的对方公司的名称。

Q7：各位老师，地税报税基数搞错了，多报了税，现在款已经扣了，该怎么办，账务怎么处理呢？

A7：第一个方法，你可以去地税柜面申请更正申报，多出来的税款递减下期，第二个方法，你自行进行下期申报基数，并在打印出申报表后面做个附注说明，说明为什么当期的金额是如此，以防以后查询能够回忆。

Q8：各位老师，刻章取得了普票，但是发票上货物或应税劳务名称栏没有打实物名称，这张票可以报销吗？

A8：可以刻章取得普票，没有打实物名称没有关系，只要是有刻章两个字就可以，如果说是空白的项目名称，只有金额的是不可以报销哦。

Q9：公司是小规模，收到一张4月份开的进项票，可以不做入帐中吗？

A9：如果是小规模的收到的专用发票，是不可以抵扣税费的，对方会产生滞留票的，但是发票是可以入账的，只是需要和对方说下，下次不要开具专用发票即可。

Q10：请问老师，员工借款购买材料写的借款单，等拿到发票报销时，还用把借款单还给员工吗，还是直接做到账里面呢？

A10：如果是有三联的是可以如此的，因为上面会有特定的联次，如果只有一联单，是入账的，报销时在上面原借款栏中填写借款金额，在应退栏中写上差额部分。