社保与所有人的生活息息均相关，非常的受重视。前几天，小好的同事还问到，异地社保怎么办？咱们的用户，这段时间，也提出过此类疑问：

社保断交会有什么影响？

领取失业保险金期间要不要交医保？

离职后暂时不想找工作又不想中断职工社保，怎么办？

交满了15年，还未到退休年齡，可以不再交社保了吗？

......

恰逢社保新规即将实施（2019年1月1日），小好搜集了11个社保zui热点问题，与各位一起讨论。

其实10月11日，小好已为小主们讲解过社保（当时将社保体系分为职工社保、机关事业单位社保、居民社保三大块，进行讲解）并着重讲解了职工社保与居民社保的差异。

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《社保全解析：职工社保、居民社保、异地工作社保的差异及处理办法》

话不多说，还是直接看内容吧~

问题1

二个关键词：连续缴费、累计缴费

相关文件规定：

中华人民共和国社会保险法 中华人民共和国主席令第三十五号
2011年7月1日起

第十六条　参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。

第二十七条　参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。

也就是说，对基本养老保险，法定退休年龄可以按月领取的条件是累计缴费满15年。

而对于基本医疗保险，达到法定退休年龄不缴费能享受基本医疗保险待遇的条件也是累计缴费满女性20年、男性25年

需要注意的是：医疗部分：只有连续缴费3年以上的才能享受报销范围内的100%报销，0-3年的这段期间，按照连续缴费时间比例报销，且如果断开，一定不能超过3个月，超过3个月就要重新计算持续缴费年限了。

问题2

中华人民共和国社会保险法 中华人民共和国主席令第三十五号
2011年7月1日起

第四十八条　失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。

 失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

问题3

失业人员离开原单位，并已将社保关系从单位转入到个人后，可以灵活就业人员的身份续缴社保，需要缴纳的保费有三项：基本养老保险、基本医疗保险及大额医疗保险。

问题4

对于养老保险和医疗保险，社保是算累计的，只要在退休前累计缴纳相应的年限，就不需要再进行补缴了。

但是在一些城市，如北京、上海、广州等，购房、买车摇号、子女上学等待遇需要外来居民的社保连续缴纳一定时间的记录，其中有的待遇在计算社保连续缴纳时间时，补缴的月份是算作连续的，所以如果中途出现断缴，可以找代理公司补缴来实现社保的连续缴纳。

问题5

1、一次性补缴至满15年

2011年6月30日（含）前参保缴费且延长缴费5年后仍不足15年

2、延长缴费至满15年再申领养老待遇

3、转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险

4、个人可以书面申请终止职工基本养老保险关系，一次性拿回个人账户储存额。

依据：实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》（第13号令）

第二条规定“ 参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足十五年的，可以延长缴费至满十五年。社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满十五年。”

问题6

1、自愿申请一次性补缴差额年限的基本医疗保险费

2、继续按月续交

3、转入居民医保

问题7

如果有单位，即使缴满15年，但职工还未退休的，企业还得继续缴费，直至退休；个人缴纳社保的话，可停缴，也可继续缴纳，根据当地政策。

问题8

1.已享受退休待遇，无需交社保

2.无法享受退休待遇，如缴费未满15年等，企业无义务缴纳社保。

关于企业聘用退体年龄员工的问题，高法和税法有不同意见：

《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》：

第七条　用人单位与其招用的已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员发生用工争议，向人民法院提起诉讼的，人民法院应当按劳务关系处理。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》国税函〔2005〕382号：

根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》（国税发[1994]89号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函[1997]385号）的规定精神。

取得的收入应按照"劳务报酬所得"应税项目缴纳个人所得税；

退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。

高法司法解释中，退休人员按劳务关系处理，即无需交社保，需要劳务发票列支，而税法文件是按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

当然对于个税的问题，到明年1月1日后就不存在争议了，因为届时劳务报酬所得已和工资薪金合并。

问题9

来看下目前的社保体系：

目前我国的社保体系见上图，一个职工只能在一家单位参保，如果存在一个员工多家企业就职的情况，该员工也只能在一家单位参保，无法在多家单位同时参保。

问题10

从上图可以看出，职工社保和居民社保是同一社保体系下的二个分支，目前按社保的规定，只要是企业职工，和企业签订了劳动合同，该职工就应该参加职工社保。因此，员工即使是以灵活就业人员身份自己交了居民社保，企业也有义务给其办理职工社保。

以南京市社保政策为例：

可以看出，以企业参保每月最低交费为1212元，个人参保每月为976元，两者差距不大，但以企业参保和个人参保的保后待遇会有较大区别，因此，建议该情况下，个人参加企业职工社保，不要以灵活就业人员参加城镇职工保险。

以个人名义参加社保流程如下：

问题11

除了常见的五险一金以外，条件好的企业还有可能给员工缴纳补充养老保险即企业年金和补充医疗保险。

1、企业年金

2、补充养老保险

补充医保保险期限为一年，保险责任为三部分：

第一，基本医疗保险统筹基金起付线以下完全由个人支付的部分；

第二，基本医疗保险统筹基金起付线以上，最高支付限额以下个人按比例支付的部分；

第三，基本医疗保险统筹基金最高限额以上，大额医疗费用补助保险最高支付限额以下个人按比例支付的部分。

3、涉税问题

企业所得税

1>扣除限额：各5%

2>扣除条件：全体员工享受

个人所得税

1>企业负担部分

     医疗：计入应税收入

     养老：不计入，领用时纳税

2>个人负担部分

     不得税前扣除

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都在下周二（10.30）晚20:00直播课

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10月30日（周二）晚20:00直播课——《社保热点问题之二

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孟峰：女，注册会计师，孟峰财税工作室创始人，全国部分税务局纳税人学校特聘讲师，全国部分省市中小企业局特聘讲师，阿里巴巴集团创业者财税视频特邀讲师。从事财务、税务政策研究及培训十年。

擅长财税结合，抓住财务工作者最为关心的实务问题，通过案例深入浅出解析各项财税疑难杂症。著作《别缴冤枉税企业汇算清缴一本通》，《创业者的财税口袋书》。